會計從業資格題庫/計算分析題

甲公司2014年有關損益類科目的年末余額如下:(單位:元)
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   甲公司適用的所得稅率為25%,假定當年不存在納稅調整事項。甲公司按當年凈利潤的10%提取法定盈余公積,按當年凈利潤的5%提取任意盈余公積,并決定向投資者分配利潤500 000元。
要求:(1)編制甲公司年末結轉各損益類科目余額的會計分錄。
      (2)計算甲公司2014年應交所得稅金額。
      (3)編制甲公司確認并結轉所得稅費用的會計分錄。
      (4)編制甲公司將“本年利潤”科目余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目的會計分錄。
      (5)編制甲公司提取盈余公積和宣告分配利潤的會計分錄。



參考答案:
1.[會計分錄]
借    本年利潤    489375
貸    利潤分配--未分配利潤    489375
2.[會計分錄]
借    所得稅費用    163125
貸    應交稅費--應交所得稅    163125
借    本年利潤    163125
貸    所得稅費用    163125
3.[會計分錄]
借    主營業務收入    4500000
借    其他業務收入    525000
借    投資收益    450000
借    營業外收入    37500
貸    主營業務成本    3450000
貸    其他業務成本    300000
貸    營業稅金及附加    60000
貸    銷售費用    375000
貸    管理費用    450000
貸    財務費用    75000
貸    營業外支出    150000
貸    本年利潤    652500
4.[填空題]
163125
5.[會計分錄]
借    利潤分配--提取法定盈余公積    48937.5
借    利潤分配--提取任意盈余公積    24468.75
借    應付股利    500000
貸    盈余公積--法定盈余公積    48937.5
貸    盈余公積--任意盈余公積    24468.75
貸    應付股利    500000
解題思路: (2)甲公司2014年應交所得稅金額=652500×25%=163125元
(5)解析:應提取的法定盈余公積=當年凈利潤×10%=489375×10%=48937.5(元)。應提取的任意盈余公積=當年凈利潤×提取比例=489375×5%=24468.75(元)>>>立即刷題
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